ЦЕНТРАЛЬНЫЙ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

ОТРАСЛЕВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ В УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Москва

Настоящая отраслевая инструкция регламентирует расчеты экономической эффективности капитальных вложений на предприятиях угольной промышленности с учетом специфики отрасли при планировании капиталовложений, разработке технико-экономических обоснований и проектов строительства, реконструкции, технического перевооружения, поддержания мощности действующих предприятий, а также при анализе фактической эффективности капитальных вложений.

Отраслевая инструкция предназначена для использования в Минуглепроме СССР, в проектных, научно-исследовательских организациях, в объединениях, на добывающих и перерабатывающих предприятиях и в строительных организациях угольной промышленности.

Отраслевая инструкция основывается на принципах 'Типовой методики определения экономической эффективности капитальных вложений", утвержденной в качестве временной Госпланом СССР и Госстроем СССР в 1980 г. Она учитывает опыт использования 'Отраслевой инструкции определения экономической эффективности капитальных вложений в угольной промышленности' (1975 т\.,) и результаты научно-исследовательских работ.

Инструкция разработана ЦНИЭИуголь с привлечением Академии народного хозяйства СССР, Центрогипрошахта, Днепро-гипрошахта, в ней учтены замечания, поступившие от научно-исследовательских и проектных организаций и ведущих специалистов отрасли.

Инструкция разработана доктором экономических наук, проф. А.С. Астаховым, кандидатами экономических наук Рай-хелем Б.Л., Пожариской С.И., Чекиной В.Б., Аршиновой В.И Виленским А.Г., кандидатами технических наук Гридневым А.Г. Бранчуговым В.К., Кафориным Л.А. и Еремеевым В.М., инженерами Волчек Г.З., Кирилловой Е.Е., Каплуновым Ю.В.

<© ЦНИЭИуголь. 1987

териалы, технологических нормативов, коэффициентов резерва, инструктивных материалов и т.п./. Особое внимание на эти условия следует обращать при сопоставлении данных, относящихся к разным периодам времени, а также при сопоставления проектных данных с показателями действующих предприятий.

Исключением являются случаи, когда различие ценностных и прочих параметров проистекает из самой сущности сравниваемых вариантов,

3.5.    Обязательным правилом сравнения является полный учет зависимых расходов. В тех случаях, когда мероприятие, помимо прямого локального эффекта, косвенно влияет и на показатели всего предприятия, отрасли или народного хозяйства в целом, целесообразно фактические /или расчетные/ экономические показатели определять только

в пределах места образования прямого эффекта, а косвенный эффект учитывать дополнительно, после чего прибавлять его к прямому эффекту; При проектных расчетах, вместо абсолютного уровня расходов, могут определяться только его изменения /прирост или снижение/ по зависимым узлам, если это существенно упрощает расчеты.

3.6.    Сопоставление экономических показателей по альтернативным вариантам допустимо лишь после того, как они будут пересчитаны на одинаковые годовые объемы выпуска конечной продукции, периоды ее получения и масштабы воздействия на окружающую среду.

В варианты, отличающиеся в худшую сторону по объемам продукции, времени ее получения и влиянию на окружающую среду, следует подключить недостающие объемы, учитывая необходимость их компенсации из других возможных источников. Сбалансированность сравниваемых вариантов при этом достигается подключением компенсирующих источников с соответствующими затратами /см. п.5.19/.

3.7.    В зависимости от характера конкретных инвестиционных задач варианты могут оцениваться с помощью либо более простого статического /п.п. Б.З.8-3.10/, либо более сложного, но вместе с тем

и более точного динамического /п.п. В.3.11-3.17/ методов сравнительной эффективности.

Б. СТАТИЧЕСКИЙ МЕТОД ОЦЕНКИ СРАВНИТЕЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

3.8.    В простейших случаях определение сравнительной эффективности вариантов может проводиться статическим методом.

К таким случаям относятся задачи с неярко выраженными динамическими свойствами, т.е. с относительно непродолжительными сроками строительства и освоения мощности, а также со сравнительно стабильными объемами, качеством и себестоимостью продукции по годам эксплуатации /перечень таких задач см. в приложение 2/.

3.9. Статическая оценка сравнительной эффективности вариантов проводится по показателю годовых приведенных затрат:

3⁼С+Е_ИК    ,    _/?/

где С - годовые затраты по себестоимости /на год начального освоения мощности и запроектированных -экономических показателей/, руб;

К - первоначальные капитальные вложения /без повторных затрат на замену выбывающих объектов/, руб;

Etf- нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений. Коэффициент характеризует величину нормативного годового эффекта, получаемого в отрасли с I руб. дополнительных капитальных вложений. Для угольной промышленности его величина устанавливается равной 0,10.

Наивыгоднейтим иг* рассмотренных признается вариант с меньшей величиной годовых приведенных затрат, рассчитанных при условии пересчета вариантов к сопоставимому виду согласно п.З.б. Для признания более капиталеемкого варианта аффективным необходимо, чтобы

при росте капитальных вложений на а К___* он обеспечивал снижение

себестоимости, не меньшее Е1дК. РУ°*

Пример 2. Сравниваются два варианта. По первому величина

эксплуатационных затрат равна 180 тыс.руб. в год, капитальные вложения - 100 тыс.руб. При норме амортизация 20* амортизационные отчисления с этих вложений составят 0,20 х 100 = 20 тыс.руб., полная себестоимость /с их учетом/ ТйО ♦ 20 = 200 тыс.ОУб.ГТои-аеденные затраты при нормативе эффективности Е_н=0,Ю равны 200 + 0,10 х 100 = 210 тыс.руб.

По второму варианту эксплуатационные затраты составят 150 тыс.руб., капитальные вложения 2<dO тыс. руб. При той же норме амортизации себестоимость с учетом амортизационных отчислений составляет 150 +

♦ 0,20 х 220 = 194 тыс.руб.,или на 6 тыс.руб. меньше, чем по первому варианту. Однако приведенные затраты здесь внше, чем по первому варианту:

194 + 6,10 х 220 = 216 тыс.руб.

По показателю себестоимости более выгодным оказался бы второй вариант, а по показателю приведенных затрат он уступает место первому.

ЗЛО. Если варианты различаются продолжительностью строительства, распределением капитальных вложений по годам строительства или возможностью строительства очередями, величина К в формуле/7/ предварительно пересчитывается с помощью коэффициента приведения затрат    к    тому    же    году    начального    освоения    мощности,    к

которому относится показатель годовой себестоимости С в этой формуле.

Приведение годовых объемов капитальных затрат, производимых в период строительства, к году освоения мощности предприятия осуществляется по формуле: _t

..... K_t ,    (8)

где Кдр - сушарные, приведенные к году освоения мощности капитальные затраты, руб;

Kj 2.... ± ** соответственно капитальные затраты, осуществляемые в I- м, 2- м, ...» м годах периода строительства;

t - порядковый номер года, к которому производится приведение /первый год работы объекта с освоенной проектной мощностью/;

- норматив для приведения разновременных затрат /в соответствии с "Типовой методикой" [I] установлен равным 0,08/.

Приведение разновременных затрат используется только в расчетах экономической эффективности вариантов и не может служить основанием для изменения сметной стоимости строительства.

Пример 3. Сметная стоимость строительства шахты определена в

65 млн.руб. Срок строительства шахты 7 лет. Капитальные вложения осуществляются по годам в следующем размере: 15,14,9,8,8,6,5 млн.руб.По второму варианту строительство предполагается начать на I год позже, срок строительства - 6 лет, сметная стоимость строительства 65 млн.руб.;‘вложения по годам: 16,12,11,11,8,7 млн.руб.

Капиталовложения на конец строительства составят: по I варианту:

К_пр=Х5(1+0.08)⁶+I4(I+0,08)⁵+9(I+0,08)⁴+8(I+0,08)³+

+8(I+0,08J² + 6(1+0,08) + 5 = 87,59 млн.руб.

по П варианту:

Кцр = 16(1+0,08)⁵ + 12(1+0,08)⁴ + II(1+0,08)³+II(1+

+0,08)² + 8(1+0,08) + 7 = 82,21 млн.руб.

Сумма капиталовложений, приведенных к моменту освоения мощности, по П варианту меньше на 5,38 млн.руб.

В. ДИНАМИЧЕСКИЙ МЕТОД ОЦЕНКИ СРАВНИТЕЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

3.II. При решении проектных задач с большим рассредоточением и колеблемостью затрат во времени рекомендуется использовать динамический метод оценки эффективности, который позволяет отразить в едином экономическом расчете все ожидаемые изменения технико-экономических показателей во времени по каждому из сравниваемых вариантов /включая динамику объемов добычи угля, капитальных и эксплуатационных затрат/ с учетом народнохозяйственного кругооборота получаемого эффекта за длительный расчетный период оценки.

Динамическая оценка рекомендуется при решении проектных задач, варианты которых разнятся по:наличию или отсутствию очередейстро-ительства;срокаы строительства и освоения проектной мощности предприятия; последовательности ввода в эксплуатацию пластов и участ-

ков с различными горно-геологическкми условиями; наличию капиталоемких перестроек и обусловленных ими скачков в уровнях себестоимости в годы эксплуатации.

3.12. За начало расчетного периода оценки эффекта принимается год начала капитальных вложений по варианту с наиболее ранними инвестициями. Период оценки должен включать все наиболее важные фазы развития предприятия, разнящиеся по вариантам /подготовка новых горизонтов, блоков, изменение схем вскрытия и подготовки, вскрытие участков за геологическими нарушениями, отработка запасов на горизонтах, прирезка запасов, замена крупного оборудования, изменение технологии, средозащитные мероприятия и др./. Длительность расчетного периода оценки эффекта рекомендуется принимать равной, как правило, 20 годам. В отдельных случаях - при решении задач, связанных с перспективным прогнозированием, - может учитываться и более длительный период оценки - желательно не более 30 лет.

Затраты и эффекты, возникающие за пределами столь длительного периода оценки, могут, как правило, игнорироваться в экономических расчетах.

3.13. Оценка экономической эффективности сравниваемых вариантов проводится по интегральному критерию затрат за период оценки

^ ^:    a^-ECKt+Ct-AOj^mm ,

где K_t - капитальные вложения по варианту в каждом t -м порядковом году периода оценки Т /включая в данном случае вложения на простую замену производственных объектов предприятия в период его эксплуатации/, руб.;

C_t - себестоимость по варианту в t - м году периода оценки% руб.;

A_t - амортизационные отчисления на реновацию по варианту в t - м году периода оценки, руб.;

j»t - коэффициент учета фактора времени методом сложных процентов.

3.14. Интегральному критерию затрат соответствует интегральный критерий эффекта, рассчитываемый по формуле:

Э_Инт vEOVAt-KtX-max    (jq)

_(I0>)

Критерий (10») отражает разницу стоимости реализованной продукции и интегральных затрат за длительный период времени.

Интегральный эффект представляет собой сумму прибыли и амортизационных отчислений за вычетом капитальных вложений за период оценки ^ .

Критерий (9) используется при выборе планово-проектных решений л анализе эффективности капитальных вложений для убыточных, а критерий (10), (10*) для рентабельных предприятий отрасли.

Для приведения разновременных затрат используются коэффициенты

J4 /см.п.ЗЛО/, численные значения которых даны в приложении 3.

Для более полного учета народнохозяйственного кругооборота затрат/ закономерностей образования фондов производственного накоплен ния к потребления, сроков службы основных фондов, а также отраслевого лага капитальных вложений/ каждый из показателей K_t , C_t и A_t предварительно умножается на соответствующие коэффициенты *_Kt • и iat <см.Приложение <0, вместо коэффициента .

3.15. Оценки сравниваемых вариантов по формулам (9), (10) проводятся при одинаковых, предварительно выравненных для каждого года по всем вариантам объемах добычи угля или конечной продукции.

Выравнивание объемов продукции по сравниваемым вариантам в каждом году осуществляется подключением недостающих объемов и затрат на их получение по соответствующим вариантам. Объемы компенсирующей добычи угля по вариантам в разные года, как правило, получаются разними. Эксплуатационные расходы C_t> реновационные притоки A_t и капитальные вложения. по вариантам рассчитываются с учетом соответствующих затрат на компенсацию. Наиболее удобной формой расчетов является табличная (Приложение 5).

В качестве компенсирующих используются замыкающие затраты на уголь либо проектные затраты по лучшим еще не использованным (и не предусмотренным перспективной схемой) проектам. В последнем случае эксплуатационные затраты, связанные с получением компенсирующей продукции для каждого года, прибавляются к эксплуатационным затратам по данному варианту ь этом же году. Капитальные затраты для получения этой компенсации вводятся с учетом среднеотраслевого лага /на 5 лет раньше момента возникновения необходимости в компенсирующей добыче рассматриваемого года/.

3.16.    3 расчетах по п п. 3.13. и 3.14. достаточно учитывать лншь наиболее значительные (и разные по вариантам) изменения эконо мических показателей по годам, связанные с существенными отличиями технических решений и горно-геологических условий (переход на отра ботку нижележащего горизонта или пластов с худшими горно-геологическими условиями и т.д./.

Незначительными и одинаковыми по вариантам изменениями экономических показателей по годам допустимо пренебрегать при расчетах, ограничиваясь выделением более или менее длительных фаз эксплуата-дии, в пределах которых себестоимость может считаться практически неизменной.

3.17.    Варианты считаются равноценными, если различаются по кри-

териаяьной оценке не более чем на 3%, В этом случае для принятия решения о предпочтительном варианте следует пользоваться дополнительными показателями.

4 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ВАРИАНТОВ

4.1. В целях более разностороннего анализа отдельных аспектов общей в сравнительной эффективности капитальных вложений рассчитываются следующие дополнительные показатели для выбора наиаыгодней-шего варианта из числа более или менее равноценных по основному показателю:

а. производительность труда /трудоемкость работ/;

0. удельные капитальные затраты;

в.    себестоимость продукции;

г.    качество угля;

д.    величина потерь запасов угля;

_е.    величина сопутствующих полезных ископаемых;

ж.    срок строительства объекта;

з.    срок- освоения проектных показателей;

и.    сроки службы предприятия, либо отдельного объекта;

к.    мощность предприятия и другие показатели концентрации производства;

л.    социальные факторы.

Показатели "г" - "к" выражаются в натуральных единицах.

Стоимостные последствия их повариантных различий учитываются частично уже в ходе процедуры приведения вариантов к одинаковым объемам производства за счет подключения компенсации. Неучтенные при этой процедуре различия показателей "г^,,-^,,к^,, подлежат специальной денежной оценке согласно п.4.2.

4.2. Качество угля. &ономический эффект или ущерб от изменения качества угля по выходу отдельных марок и сортов, зольности, содержанию серы или влаги и т.п. по сравниваемым вариантам проявляется в виде снижения или увеличения издержек производства у потребителя - на электростанциях, металлургических заводах, обогатительных фабриках, железнодорожном транспорте и других предприятиях, которые потребляют, перерабатывают либо транспортируют уголь. Расчетное или Фактическое изменение этих издержек как при статическом,- так и при динамическом методах оценки алгебраически прибавляется к экономии по себестоимости добычи угля по соответствующему варианту.

При решении локальных задач хозрасчетного уровня, в которых точная оценка качества не имеет существенного значения, допускается упрощенный порядок расчетов эффекта от изменения качества угля в виде разницы прейскурантных цен на уголь. Полученная прибыль или убыток от изменения средневзвешенной цены на уголь алгебраически

прибавляется к ранее рассчитанным суммарным затратам по данному варианту. Расчет аффекта по разнице цен производится по формуле:

Эк *    *    (U)

где - годовая добыча угля, т;

, Ц(_₄ - средневзвешенная оптовая цена I т угля с учетом его качества по му и / i -1/-му вариантам соответственно, руб.

Сравнительная эффективность вариантов с различной теплотворной способностью угля определяется в расчете на одинаковый объем соответствующей конечной, продукции, получаемой из угля /см.п.1.5 и приложение 10/.

4.3.    Величина потерь угля. Экономический ущерб /или эффект/ от изменения величины эксплуатационных потерь по данному варианту по сравнению с аналогом, нормативом или базовым вариантом, учитывается при статической оценке в соответствии с разделом 5.В.данной инструкции и приложением 10 /пример I/.

При динамической оценке эффективности ущерб от дополнительных потерь угля по варианту оценивается путем ввода в критерий затрат или эффекта, связанных, с немедленной или приближающейся во времени компенсацией потерь добычи угля с данного поля путем вовлечения в эксплуатацию новых полей, с иными /как правило, худшими/ горно-геологическими условиями, затраты на разработку которых принимаются равными затратам на замыкающее топливо.

4.4.    £рок.строительства предприятия либо объекта. Эффект /ущерб/ от сокращения /увеличения/ расчетной продолжительности строительства по сравнению с нормативной учитывается при статической оценке в двух направлениях:

а/ рассредоточение капитальных вложений по годам строительства разной, длительности изменяет их экономическую значимость с позиция фактора времени, что учитывается путем приведения затрат каждого года строительства к единому году /см.форм./8/;

б/ в тех случаях, когда по варианту с более длительным сроком строительства предприятие вводитвя позднее, возникает временная необходимость в компенсации недостающих объемов добычи угля.

Компенсация недостающих объемов добычи угля каждого года, когда по вариантам эти объемы различны, осуществляется согласно п.3.15. После этого повариантная разница в общей величине капитальных затрат каждого года (включая компенсирующие) приводится к одному году согласно п.3.10.

При динамической оценке эффект от сокращения сроков строительства учитывается непосредственно критериями /9/, /10/, включающими затраты на компенсирующую продукцию, по варианту с Оолее длительными сроками строительства.

4.5.    Срок освоения проектной мощности предприятия. Экономический ущерб от увеличения сроков освоения проектной мо;цности по одному из сравниваемых вариантов отражается введением в критерий приведенных затрат расходов, связанных с компенсацией недостающих по этому варианту объемов добычи угля в соответствующие годы согласно п.3.15. Помимо того, в расчетах учитывается повариантное различие в уровнях себестоимости угля по годам освоения мощности. Ловариант ные разницы затрат периода освоения (включая компенсационные) по каждому рассматриваемому году приводятся к году более позднего освоения мощности по формуле /8/ и алгебраически суммируются с капитальными вложениями К в формуле /7/.

При динамической оценке эффект от ускоренного срока освоения мощности предприятия непосредственно учитывается самими критериями /9/, /10/ с учетом п.3.15.

4.6.    Мощность предприятия. Народнохозяйственный эффект от повышения мощности предприятия определяется по формуле:

э_м-З_с + Эк) >

где 3i и 3i_$ - годовые затраты по сравниваемым *-ну и / * -I/ вариантам с разной, мощностью предприятия, руб;

3    - годовые затраты на компенсацию по варианту с меньшей

^к мощностью предприятия, руб.

Расчет затрат 3i.    ,    3i.-i    и    З_косуществляется по формуле /7/

при статической и /9/, /10/ при динамической оценке.

4.7.    В тек случая;'., когда проведение инвестиционных мер вызывает последствия, выходящие за рамки предприятия, где оно проводит ся, необходимо учитывать вызываемую этим перестройку на смежных пр приятиях. При атом учитываются изменения эксплуатационных затрат

и дополнительная потребность в капитальных вложениях. Те и другие вводятся в соответствующие формулы и алгебраически прибавляются соответственно к себестоимости и капитальны!.: затратам.

Пример 4 . допустим, что сравниваются два способа отработки месторождения/открытый и подземный/, характеризую-щиесй разными масштабами загрязнения окружающей среды. Открытый способ добычи может привести к уве личению затрат в смежных отраслях /по водообеспече нию, восстановлению сельскохозяйственных площадей и лесных массивов которые должны быть учтены при сравнении вариантов.

Подземный способ отработки угля /осооеннэ при выеике верхних пластов угля под застроенными терри ториями/ может привести к деформации земной поверх ности и вызвать дополнительные расходы в строитель стве на перенос зданий, сооружений или ремонт здан ■Эти дополнительные расходы включаются в состав зат рат по варианту выемки пластов угля, находящихся п застроенными территориями.

По характеру связи с проектируемыми объектами капитальные вл жения делят на три группы:

I - прямые капитальные вложения непосредственно в оцениваемые осъекты;

I

- сопутствующие капитальные вложения в отрасли и объекты, на

которые ввод в действие данного объекта оказывает непосредственное влияние;

-сопряженные капитальные вложения в отрасли, обеспечивающие оцениваемый объект основными фондами.

При строительстве крупных объектов в неосвоенных и необжитых районах страны необходимо учитывать капитальные вложения на создание индустриальной базы строительства и закрепление квалифицированных кадров /обеспечение жилой площадью, строительство объектов культурно-бытового назначения и т.п./.

Величина сопутствующих капитальных вложений и вложений в объек ты непроизводственного назначения определяется по нормативам, диффе ренцированным в зависимости от стадии, на которой выполняются техни ко-экономические расчеты. На предпроектной стадии - по укрупненным нормативам, на стадии проектирования - по аналогам и на основе сметной документации.

Сопряженные капитальные вложения предусматривают затраты в других наиболее важных отраслях по производствам, поставляющим основные фонды, материалы, осуществляющим транспортировку и переработку продукции. Величина этих затрат рассчитывается на основе норм расхода продукции и нормативов удельных капитальных вложений в смежные отрасль.

4.6. Во избежание усложнения расчетов круг смежных предприятий /отраслей/ целесообразно ограничивать только теми, на которые рассматриваемые варианты оказывают прямое и непосредственное влияние_у в частности:

а/ При сравнении вариантов строительства с резко различающимся качеством получаемых углей необходимо учитывать дополнительные затраты на обогащение /включая центральные обогатительные фабрики угольной и других отраслей промышленности/;

б/ Ори рассмотрении вариантов строительства в новых, неосвоенных районах в расчет следует включать соответствующую долю капиталь ных затрат на развитие энергетической базы и других промышленных объектов районного значения, а также дополнительные расходы на строительство транспортных магистралей;

в/При сравнении гидравлического и обычного способов добычи угля необходимо учитывать различные в этих двух случаях затраты на обогащение, транспортирование угля до потребителя и на доведение его до нормальных кондиций топливопотребления*

г/ На стадии технико-экономических обоснований развития угольных бассейнов в составе капитальных затрат на промышленные объекты районного значения должны учитываться также капитальные вложения на создание постоянных объектов стройиндустрии заводов-железобетонной

крепя и др., а также затраты на расширение и реконструкцию предприятий этого типа. Сказанное относятся и к случаям проектирования отдельных шахт и разрезов, когда создание смежных предприятий и хозяйств для их обслуживания предусмотрено в самом проекте.

5. ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНОК ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИ РЕШЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ТИПОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАДАЧ

А. РАЗРАБОТКА ПЕРСПЕКТИВНЫХ СХЕМ РАЗВИТИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ ОТРАСЛИ

5.1.    Перспективная схема развития и размещения отрасли определяет стратегию, темпы развития и основные пропорции воспроизводства потенциала отрасли.

Разработка схемы ведется на основе межотраслевой комплексной программы научно-технического прогресса. Энергетической программы СССР и других долгосрочных целевых научно-технических программ в соответствии с "Методическими указаниями о составе, порядке разработки, согласования, утверждения и уточнения схемы развития и размещения угольной промышленности на период до 2005 года*, разработанными на основе одноименных межотраслевых "Методических указаний", утвержденных Постановлением Госплана СССР от 15.07.85 Л 174.

5.2.    Целью разработки схемы является выявление наиболее эффективных путей удовлетворения потребностей народного хозяйства в углях с учетом перспектив развития и размещения сопряженных от-эаслей экономических районов.

5.3.    Перспективная потребность народного хозяйства в углях определяется в региональном разрезе в рамках итеративных межотраслевых балансовых расчетов по топливно-энергетическому комплексу в целом на основе прогнозируемых объемов производства отраслей-потребителей; заменяемости отдельных топливно-энергетических ресурсов

и их сравнительной эффективности; наличия отдельных ресурсов; прогрессивных нормативов расходования продукции каждой отрасли; перспектив развития внешней торговли и нормативов потребления.

5.4.    Схемы разрабатываются на 20-летний перспективный период с определением показателей по пятилетиям либо на последний год каждого пятилетия и более подробным обоснованием первого пятилетия.

5.5.    В итоге разработки схемы обосновываются рациональные:

- приоритетные новые регионы ускоренного развития, цели и задачи их комплексного освоения, характер и объемы связанных с этим структурных перестроек и, в частности, перебазирования строительных мощностей отрасли;

?Успех инвестжциониой политика, - подчеркивается в материалах ХХУ11 съезда КПСС, - во многом определяется тем, насколько эффективно используются ресурсы, как сформирована их отраслевая воспроизводственная структура, как организован сам процесс капитального строительства".

Основными звеньями инвестиционной политики в настоящее время являются коренная перестройка капитального строительства и повышение его эффективности, улучшение проектирования, перестройка управления строительством.

В Постановлении от 14 августа 1986 г. * 971 "О мерах по совершенствованию хозяйственного механизма в строительстве" отмечается, что ХХУ1Х съезд КПСС, придавая первостепенное значение капитальному строительству в ускорении социально-экономического развития страны, поставил задачу осуществить коренную перестройку хозяйственного механизма в этой отрасли народного хозяйства, расширить масштабы строительства, повысить эффективность инвестиционного процесса, сократить его продолжительность, создать экономическую заинтересованность всех участников строительства в обеспечении ввода в действие производственных мощностей, объектов и сооружений, жилых домов и других объектов социального назначения в нормативные сроки, снижении его стоимости, материалоемкости и трудоемкости.

Улучшение воспроизводственной структуры капитальных вложений, ориентация их на интенсификацию производства - техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий - позволит значительно ускорить обновление производственного аппарата, повысить экономическую эффективность лимитированных государственных средств.

3 условиях перестройки особенно остро стоит вопрос экономической оценки эффективности как общих капитальных вложений, направляемых в развитие угольной промышленности, так и по отдельным направлениям их воспроизводственной структуры: на новое строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, поддержание мощ-

- - конкретные объемы и соотношения нового строительства, реконструкции, технического перевооружения и поддержания мощности действующих предприятий;

-    территориальное размещение новых объектов, мощностей и очередность их создания;

-    потребность в капитальных вложениях и других ресурсах с распределением их между отдельными объектами и во времени;

-    основные направления и показатели технического развития отрасли;

-    задачи и объемы развития вспомогательных и обслуживающих производств и служб отрасли;

-    объемы и характер развития взаимосвязей угольной промышленности с другими отраслями народного хозяйства;

-    прогнозные показатели экономического и социального развития отрасли.

Перечисленные данные принимаются в дальнейшем за основу для конкретных технических -заданий на разработку детальных индивидуальных проектов строительства и реконструкции отдельных предприятий.

5.6.    Основные принципы разработки схем реализуются с помощью вариантного метода, сочетающего децентрализованную многовариантную

проработку перспектив развития каждого предприятия в отдельности (п.п. 5.7-5.9) и централизованный отбор наивыгоднейшей для народного хозяйства совокупности вариантов по отрасли в целом (п.п. 5.10-5.15).

5.7.    При разработке вариантов развития каждого отдельно взятого действующего предприятия рассматриваются возможности:

-    реконструкции, включая подготовку новых горизонтов (варьироваться могут основные технологические решения, показатели прироста мощности, степень обновления основных фондов и сроки проведения реконструкции);

-технического перевооружения тех или иных технологических звеньев с устранением выявленных или возникающих в перспективе узких мест и вводом новой техники;

-    поддержания действующих мощностей путем проведения необходимых мер, включая прирезку запасов для продления срока службы.

Варианты развития предприятий могут различаться сроками начала и продолжительности строительства, сроками освоения мощности-основными временными показателями, предопределяющими интенсивный путь и темпы развития отрасли.

Для каждого варианта развития действующего предприятия рассчитываются (по рубежным годам пятилетий) объем и структура производ-

носги действующих предприятий. Экономическая оценка эффективности должна проводиться как на стадии планирования при разработке годовых, пятилетних и перспективных планов развития отрасли, так и при конкретном проектировании новых и технического переустройства действующих предприятий отрасли. Кроме того, для обоснования экономической эффективности плакирования капитальных вложений оценку следует проводить по фактическим результатам использования вложенных средств.

К данной инструкции должны быть дополнительно разработаны в качестве приложений:

-    методика отнесения затрат на простое и расширенное воспроизводство в проектах реконструкции шахт;

-    методика оценки эффективности поэтапного ввода объектов при строительстве и реконструкции предприятий;

- нормативы экономической эффективности капитальных вложений для планирования технического перевооружения в угольной промышленности.

( ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.    Задачей инструкции является регламентация основных методов расчета и обоснований экономической эффективности капитальных вложений при разработке схем развития и размещения отрасли, отдельных угольных бассейнов и регионов, проектировании строительства новых, реконструкции, технического перевооружения, поддержания мощности действующих предприятий и анализе фактической эффективности капитальных вложений.

1.2.    Эффективность капитальных вложений определяется путем сопоставления народнохозяйственных затрат и результатов.

Принцип на роднохозяйственно го достаточно широкого подхода к оценкам эффективности любых инвестиционных решений является важнейшим и обязательным. Практически он означает, что:

экономически эффективной признается только продукция, нужная народному хозяйству;

в рассмотрение включается достаточно полный перечень возможных, альтернативных вариантов решения проблемы;

в расчетах учитываются затраты и результаты в пределах не только самого предприятия /объекта/, но и по затрагиваемым данным решением сопряженным объектам или сферам;

рассматриваться и, по возможности, численно оцениваться должны не только экономические, но и социальные, экологические и другие последствия принимаемого решения, включая и те, что проявятся не сразу, а со временем.

Объект капитальных вложений может включаться в государственный план, если доказано, что он эффективен не только в пределах отрасли, но и способствует повышению эффективности всего народного хозяйства.

3 объемах капитальных вложений, принимаемых для расчета эффективности, учитываются затраты по всем источникам финансирования на создание новых, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих основных фондов производственного и непроизводственного назначения.

1.3. Конкретные методы и показатели оценки экономической эффективности капитальных вложений в угольной промышленности должны учитывать ряд следующих особенностей, присущих добывающим отраслям: а.Стоимость строительства шахт и разрезов, степень использования создаваемых основных фондов и экономические результаты их эксплуатации в значительной степени зависят от конкретных горно-геологических условий, природного качества угля и удаленности досывающих предприятий от потребителей. Экономические показатели угольных предприятий, работающих в разных горно-геологических условиях, резко различны. Поэтому большое влияние оказывает на эффективность капитальных вложений правильный выбор месторождений и участков, отводимых под разработку.

б.    Непрерывное перемещение забоев в пространстве приводит к изменению технико-экономических показателей работы шахт и разрезов во времени. В этой связи при решении задач перспективного планирования и конкретного проектирования в угольной промышленности особенно важное значение имеет учет фактора времени.

в.    Значительная часть капитальных вложений на шахтах расходуется на проведение горных выработок, что приводит к большому удельному весу пассивных основных фондов. Это требует проведения мер в области интенсификации и концентрации горного хозяйства при изыскании путей повышения эффективности капитальных вложений в угольной промышленности.

г.    При выборе вариантов технической перестройки предприятия особое внимание должно быть уделено снижению стоимости проведения горно-капитальных выработок за счет применения прогрессивных технологических схем, предусматривающих концентрацию горного хозяйства.

При реконструкции и техническом перевооружении шахт перестройке технологических схем горных выработок должно уделяться осооое внимание, поскольку без этого простая замена те..ники не дает существенного аффекта.

д.    Срок службы горных выраооток и промышленных сооружений шахт и разрезов ограничен величиной запасов соответствующего участка, горизонта или пласта и меньше срока службы предприятия в цел-м. Эго

приводит к специфически большим объемам работ по простому возмещению выбывающих фондов и поддержанию мощности действующих предприятий.

е. Незначительный удельный вес оборотных фондов в общих производственных фондах шахт позволяет пренебрегать ими при оценке сравнительной эффективности большинства технических мероприятий.

х. Особое значение в отрасли имеют меры по максимально возможному снижению затрат тяжелого физического труда подземных рабочих л технике безопасности.

з. Продукция угольных шахт и разрезоЕ может существенно различаться по потребительскому качеству /функциональному назначению, теплотворной способности, зольности, влажности углей и т.д./. Поэтому особо важное значение имеет определение показателей эффективности на едзнлиу конечной продукции с учетом затрат по всем необходимым для ее получения процессам.

а. При оценке аффективности мер, повышающих объемы производства отдельных угледооывающих предприятий, необходимо учитывать дополнительный структурный эффект /ущерб/, получаемый отраслью в результате перераспределения добычи угля меаду отдельными предприятиями, бассейнами, открытым и подземным способами.

k.    Освоение угольных месторождений, в новых районах требует значительных капитальных вложений в развитие дорогостоящей инфраструктуры. При оценке эффективности таких решений следует учитывать вклад оцениваемого объекта в комплексное развитое экономического района, ТПК или промышленного узла.

л. Функционирование предприятий угольной промышленности оказывает в тех или иных размерах воздействие на природную среду /изъятие земельных угодий, уменьшение лесных массивов, загрязнение окружающей среды/. При определений эффективности капитальных вложений необходимо учитывать как ущербы, наносимые окружающей срече и народному хозяйству, так и затраты на проведение природоохранных мероприятий по предотвращению л ликвидации этих ущербов.

l. 4. Необходимые темпы развития угольной промышленности в целом выявляются в /.оде народнохозяйственных балансовых расчетов, определяющих оптимальную структуру топливно-энергетического комплекса. Полученные объемы потребности в углях различных бассейнов и лимиты средств становятся принципиальной, базой для принятия всех последующих внутриотраслевых решений.

Оощим условием правильной оценки эффективности капитальных вложений, направляемых в угольную промышленность, является преемственность расчетов, последовательно проводимых с возрастающей степенью детализации по мере уменьшения масштаба задачи. При этом оптимизация схемы размещения предприятий отрасли кладется в основу последу-

стих работ по проектированию реконструкции и строительства отдельных предприятий и проведению на них организационно-технических мероприятий.

1*5ь Показатели эффективности капитальных вложений рассчитываются на единицу конечной продукции. Затраты и результата при этом определяются суммарными по всей цепочке процессов, последовательно осуществляемых для получения единицы конечной продукции.

Конечная продукция измеряется:

а. При решении задач, не затрагивающих потребительского качества угля, - в тоннах концентрата стандартного качества /для коксующихся/ и в тоннах условного топлива / для энергетических углей/;

б. В задачах, затрагивающих интересы разных отраслей, - в тоннах чугуна, тоннах пара, ккал. получаемого тепла либо кВт.ч вырабатываемой Электроэнергии.

1.6. Экономическая эффективность инвестиционных решений оценивается с помощью двух групп показателей - оощей и сравнительной эффективности.

По показателям сравнительной эффективности осуществляется сопоставление конкурирующих вариантов и выбор из них наивыгоднейшего. Далее по отобранному варианту определяется показатель общей эффективности. Если наивыгоднейший вариант вписывается в требования, предъявляемые показателем оощей эффективности, он принимается к реализации. Если это не так, следует вновь направить усилия на выявление и проработку дополнительных, более выгодных вариантов достижения поставленной цели, после чего процедура повторяется в том же порядке. При невозможности отыскания дополнительных вариантов наилучший из ранее оцененных принимается к осуществлению несмотря на отрицательную оценку по показателю общей эффективности.

2. ОБЩАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЯ

2.1. Установленный "Типовой методикой" показатель общей эффективности капитальных вложений дает простую, хотя в условиях угольной промышленности не вполне точную оценку отдачи рубля капитальны, вложений. В зависимости от характера оцениваемых решений он может рассчитываться в нескольких модификациях:

а. При оценке обшей эффективности проекта пятилетнего плана отрасли либо произьодоаяеппиго объепинения:    »    (р

где дП — прирост прибыли в завершающем году пятилетия сравнительно с последним годом предшествующего пятилетнего периода, за исключением прироста прибыли за счет совершенствования организации производства и труда, изменения индексов цен, структуры добычи / в том числе за счет изменения природного качества углей/ и т.п., руо;

R

К — капитальные вложения за пятилетие, вызвавшие прирост прибыли, руб. С учетом 5-летнего лага капитальных вложений /в среднем по угольной промышленности/ капитальные вложения К берутся за пятилетие, предшествующее тойу, за которое учтена прибыль д П /см.ниже п.5.9/;

Е -норматив общей эффективности капитальных вложений, б. При оценке общей эффективности проекта реконструкции, технического перевооружения или иных инвестиционных мер на действующем предприятии:

(3)

где П - годовая прибыль, руб.;

Ц - годовой выпуск продукции в оптовых ценах, руб.;

С - себестоимость годового выпуска продукции, руб.;

К - сметная стоимость строящегося объекта, оуб.;

2.2. Эффективной /по показателю общей эффективности/ согласно "Типовой методике", признаются проекты, по которым величина Э_п не ниже соответствующего норматива.

Норматив общей эффективности капитальных вложений, рассчитанный по величине прибыли, необходимой для обеспечения нормальной хозрасчетной деятельности предприятий угольной промышленности, устанавливается равным 0,06 на 19й6-1Э90гг. и 0,05 на I99I-2U05rr.

2.3. При действующих ценах на уголь /установленных исходя из среднеотраслевых затрат на добычу, и при существенной дифференциации плановых затрат по предприятиям вследствие различий горно-геологических условий/ расчеты по формулам /I/ - /3/ не гарантируют правильных оценок эффективности по планово-убыточным шахтам.

В этих случаях расчеты общей эффективности рекомендуется производить по формулам:

а. Для мер, проводимых на действующем предприятия;

Эс-тг¹ *    ^/4/

где Cj и С₂ - себестоимость продукции соответственно до и после осуществления капитальных вложений К, руб.;

Величина Э_с сопоставляется с отраслевым нормативом Е_с или с

аналогичными показателями за предшествующий период. Капитальные вложения признаются аффективными, если полученные показатели общей эффективности не ниже отчетных показателей за предшествующий период.

6, При оценке эффективности нового строительства угольйых шахт и разрезов;

где З₃ - замыкающие затраты на добычу, обогащение и транспорт угля до пункта выхода из данного региона /бассейна/,руб/т;

З_и - индивидуальные затраты по предприятию на добычу, обогащение и транспорт угля до пункта отправки из данного региона, руб/т.

Значение замыкающих затрат при этом принимаются по данным приложения /б/, а индивидуальных - рассчитываются по формуле приведенных затрат /см.раздел 3, формула 7/ либо по формуле:

Те Kt+C-t

Эи- VJ ^(1ЛД~— > rf/" /6/

£    7

⁺ НП'

где K_t - все виды капитальных затрат на добычу и обогащение в t-бм году, руб;

С®- годовые эксплуатационные расходы на добычу и обогащение в t-ом году расчетного периода без амортизационных отчислений на реновацию, руб; t - год рассматриваемого расчетного периода Т_р;

—объем добычи угля,г у.г^для энергетических) и г концентрата (для коксующихся марок);

Е_нп-норматив для приведения разновременных затрат, равный 0,08; Тр - расчетный период, лет.

Формулы /6/ или /7/ принимаются для расчета индивидуальных затрат в зависимости от того, по какой из них рассчитывались замыкающие затраты, используемые в расчетах.

2.4.    Индивидуальные и замыкающие затраты учитывают затраты

на доончу , ооогащение, транспорт угля до обогатительной фабрики к транспорт готовой продукции до пункта выхода из данного региона /угольного бассейна/ или экономического района.

2.5.    Порядок расчета замыкающих затрат, а также их пересмотра определяется специальной методикой. Однако непременным условием

сравнения индивидуальных и замыкающих затрат является единый метод расчета тех и других (статический или динамический).

Численные значения замыкающих затрат должны определяться в результате оптимизации перспективного плана развития и размещения угольной промышленности.    -

Временные значения замыкающих затрат, рассчитанных с использованием динамической модели, приведены в приложении 6.

3. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

А. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.1.    Обязательным условием отыскания эффективных решений является многовариантная прораоогка альтернатив, включающая достаточно полный перечень наиболее приемлемых вариантов достижения поставленной цели.

3.2.    Показатели отдельных вариантов сравниваются между собой и с показателями базового варианта. В качестве последнего могут приниматься:

а/ положение до осуществления варианта;

б/ положение к моменту завершения варианта в том случае,если отказаться от его осуществления; ?

в/ "эталонные" показатели передовых предприятий-аналогов, работающих в сходных горно-геологических условиях;

г/ проекты лучших предприятий, предназначенные для осуществления в сходных горно-геологических условиях;

д/ предприятия со среднеотраслевым уровнем показателей.

3.3.    При подборе аналогов для сравнения с рассматриваемым вариантом следует выбирать предприятия с близким» горно-геологическими условиями. При небольшом различии этих условий необходимо проводить корректировку показателей рассматриваемого варианта или аналога.

Пример I. Для сопоставления проектного варианта строительства новой шахты был выбран аналог - действующая шахта, работающая в сходных горно-геологических условиях. Технические средства,применяемые на очистных и подготовительных работах, а также на подземном транспорте у обеих шахт одинаковы, однако технологический комплекс на поверхности шахты-аналога не отвечает современным требованиям, что приводит к значительному росту трудоемкости работ на поверхности. При сравнении проектного варианта с шахтой-аналогом следует произвести корректировку показателей на последней за счет этого фактора.

Исключением является случай, когда сама задача предусматривает возможность перераспределения добычи угля между участками с различными горно-геологическими условиями. В этом случае сопоставляться могут варианты с фактическими /различными для каждого варианта/ условиями.

3.4. Проектные показатели по всем сравниваемым вариантам и предприятиям-аналогам должны быть рассчитаны /либо пересчитаны/ по единой методике и с использованием единых исходных данных /норм выработки, тарифных ставок и доплат к ним, цен на ооорудование и ма-