Товары в корзине: 0 шт Оформить заказ

Купить Постановление 914 — официальный бумажный документ с голограммой и синими печатями. подробнее

Цена на этот документ пока неизвестна. Нажмите кнопку "Купить" и сделайте заказ, и мы пришлем вам цену.

Официально распространяем нормативную документацию с 1999 года. Пробиваем чеки, платим налоги, принимаем к оплате все законные формы платежей без дополнительных процентов. Наши клиенты защищены Законом. ООО "ЦНТИ Нормоконтроль".

Наши цены ниже, чем в других местах, потому что мы работаем напрямую с поставщиками документов.

Способы доставки

  • Срочная курьерская доставка (1-3 дня)
  • Курьерская доставка (7 дней)
  • Самовывоз из московского офиса
  • Почта РФ

Показать даты введения Admin

  

                      ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

  

                                ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                           от 29 июля 1996 г. N 914

  

                            ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА

             ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ

                      ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

  

          (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

  

          Во исполнение  Указа  Президента Российской Федерации от 8 мая

      1996 г.  N 685  "Об  основных  направлениях  налоговой  реформы  в

      Российской  Федерации  и мерах по укреплению налоговой и платежной

      дисциплины" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996,

      N 20, ст. 2326) Правительство Российской Федерации постановляет:

          1. Утвердить   прилагаемый   Порядок  ведения  журналов  учета

      счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

          2. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.

  

                                              Председатель Правительства

                                                    Российской Федерации

                                                           В.ЧЕРНОМЫРДИН

  

  

  

  

  

  

                                                               Утвержден

                                            Постановлением Правительства

                                                    Российской Федерации

                                                от 29 июля 1996 г. N 914

  

                                   ПОРЯДОК

             ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ

                      ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

  

          (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

  

          Плательщики налога на  добавленную  стоимость  при  совершении

      операций  по  реализации  товаров  (работ,  услуг)  как облагаемых

      налогом на добавленную стоимость,  так и  не  облагаемых  налогом,

      составляют  счета - фактуры и ведут журналы учета счетов - фактур,

      книгу продаж и книгу  покупок  по  установленным  формам  согласно

      Приложениям N N 1, 2, 3.

          Каждая отгрузка товара (выполнение  работы,  оказание  услуги)

      оформляется составлением счета - фактуры и регистрацией ее в книге

      продаж и в книге покупок.

          Счета   -  фактуры   не  составляются  налогоплательщиками  по

      операциям    с  ценными   бумагами   (кроме   брокерских   и  иных

      посреднических услуг),  а также банками (кредитными организациями)

      и  страховыми организациями по операциям (сделкам),  не облагаемым

      налогом на добавленную стоимость.

      (абзац введен Постановлением Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

  

                   I. Составление счетов - фактур и ведение

                              журналов их учета

  

          1.  Счет  - фактура составляется организацией (предприятием) -

      поставщиком  (подрядчиком)  по  мере  отгрузки товаров (выполнения

      работ,   оказания   услуг)  на  имя  организации  (предприятия)  -

      покупателя     (потребителя,     заказчика)    (далее    именуются

      соответственно   -  поставщик  и покупатель)  в двух  экземплярах,

      первый  из  которых  не  позднее  10  дней  с даты отгрузки товара

      (выполнения  работы,  оказания  услуги)  или  предоплаты  (аванса)

      представляется   поставщиком  покупателю  и дает  право  на  зачет

      (возмещение)  сумм  налога  на  добавленную  стоимость  в порядке,

      установленном федеральным законом.

      (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          При   направлении  покупателю  счетов  - фактур по почте датой

      представления  следует  считать  дату  сдачи  счета  - фактуры  на

      почту.

      (абзац введен Постановлением Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

          2. Второй  экземпляр  (копия)  счета  -  фактуры  остается   у

      поставщика  для  отражения  в  книге продаж и начисления налога на

      добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).

          3. В счете - фактуре должны быть указаны:

          порядковый номер счета - фактуры;

          наименование и   регистрационный   номер   поставщика   товара

      (работы, услуги);

          наименование получателя товара (работы, услуги);

          наименование товара (работы, услуги);

          стоимость (цена) товара (работ, услуг);

          сумма налога на добавленную стоимость;

          дата составления счета - фактуры.

      (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          4.   Счет  - фактура  подписывается   руководителем  и главным

      бухгалтером  поставщика,  а  также лицом,  ответственным за отпуск

      товаров   (работ,   услуг),   и  скрепляется  печатью  организации

      (предприятия).   При   необходимости  счет  - фактура  может  быть

      подписан иным ответственным лицом, уполномоченным в соответствии с

      приказом по организации (предприятию).

      (п. 4 в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          5. В счете - фактуре  не  допускаются   подчистки  и  помарки.

      Исправления  заверяются подписью руководителя и печатью поставщика

      с указанием даты исправления.

          Получаемые и  выдаваемые  счета - фактуры хранятся раздельно в

      журналах учета счетов - фактур в течение полных 5 лет  с  даты  их

      получения (выдачи).

          Счета - фактуры  в  журналах  учета  должны  быть  подшиты   и

      пронумерованы.

          6. Счет - фактура   составляется    на   русском    языке    с

      использованием  компьютера  или  пишущей  машины,  но  может  быть

      заполнен от руки.

          7. При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не

      облагаемых  налогом  на добавленную стоимость,  в  счете - фактуре

      сумма  налога не указывается и делается надпись или ставится штамп

      "Без налога (НДС)".

          8. Счета - фактуры, не соответствующие установленным нормам их

      заполнения,  не могут являться основанием для зачета  (возмещения)

      покупателю    налога   на   добавленную   стоимость   в   порядке,

      установленном федеральным законом.

          9.  При   реализации  товаров за наличный расчет организациями

      (предприятиями)   розничной  торговли  и общественного  питания  и

      другими  организациями  (предприятиями),   выполняющими  работы  и

      оказывающими  платные услуги непосредственно населению за наличный

      расчет  с использованием  контрольно - кассовых машин,  требования

      настоящего  Порядка  считаются выполненными,  если продавец товара

      (работы,  услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий

      следующие реквизиты:

          наименование организации - продавца (предприятия - продавца);

          идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) организации -

      продавца (предприятия - продавца);

          номер кассового аппарата;

          номер и дата выдачи чека;

          стоимость  (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную

      стоимость.

          Организации,     реализующие    товары    (работы,     услуги)

      непосредственно  населению без использования контрольно - кассовых

      машин  в случаях,   предусмотренных  законодательством  Российской

      Федерации,  могут  применять действующие бланки строгой отчетности

      вместо  счетов - фактур с последующим отражением их в книге продаж

      у поставщика.

          В случае если расчеты за товары (работы,  услуги), реализуемые

      непосредственно населению,  осуществляются через филиалы кредитных

      организаций,   отделения  связи  и т.п.,   допускается  применение

      действующих первичных учетных документов,  служащих основанием при

      ведении бухгалтерского учета, вместо счетов - фактур с последующим

      отражением их в книге продаж.

      (п. 9 в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

  

                     II. Ведение книги продаж поставщиком

  

          10. Поставщики   ведут  журнал  учета  выдаваемых  покупателям

      счетов - фактур и книгу продаж.

      (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов - фактур

      (лент контрольно - кассовых аппаратов),  составляемых поставщиком,

      в  целях  определения  суммы  налога  на  добавленную стоимость по

      реализованным товарам (работам, услугам).

      (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          12.  Отражение   счетов - фактур в книге продаж производится в

      хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ,  услуг)

      или  получения  предоплаты  (аванса)  в том  отчетном  периоде,  в

      котором  в целях  налогообложения  признается  реализация  товаров

      (работ,  услуг), но не позднее установленного пунктом 1 настоящего

      Порядка 10-дневного срока.

      (п. 12 в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

      (см. текст в предыдущей редакции)

          13. Получение  денежных  средств  в виде предоплаты (аванса) в

      счет предстоящих  поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания

      услуг)  оформляется  поставщиком  составлением  счетов - фактур  и

      соответствующими   записями   в    книге    продаж.    Покупатели,

      перечисляющие   указанные   денежные   средства,  записи  по  этим

      средствам в книге покупок не производят.

          При отгрузке  товаров  (выполнении работ,  оказании услуг) под

      полученную предоплату (аванс)  в  книге  продаж  делается  запись,

      уменьшающая   сумму   ранее  оформленного  налога  на  добавленную

      стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением

      итоговой  суммы  налога за отчетный период,  в котором произведена

      отгрузка.  Затем в соответствии с  настоящим  Порядком  отражаются

      операции   по  фактической  отгрузке  товаров  (выполнению  работ,

      оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).

          14. Книга  продаж  должна  быть  прошнурована,  а  ее страницы

      пронумерованы  и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью

      ведения    книги    осуществляется    руководителем    организации

      (предприятия) или уполномоченным им лицом.

          Книга продаж  хранится  у  поставщика в течение полных 5 лет с

      даты последней записи.

  

                    III. Ведение книги покупок покупателем

  

          15. Покупатели  товаров  (работ,  услуг)  ведут  журнал  учета

      получаемых от поставщиков счетов - фактур и книгу покупок.

          16. Книга  покупок  предназначена   для  регистрации  счетов -

      фактур,  представляемых  поставщиками,  в  целях определения суммы

      налога на добавленную стоимость,  подлежащей зачету (возмещению) в

      порядке, установленном федеральным законом.

          Суммы налога  на  добавленную   стоимость   по   приобретенным

      (оприходованным)   и   оплаченным   товарам   (работам,   услугам)

      принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при  наличии

      счетов - фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и

      соответствующих записей в книге покупок.

          17. Счета  -  фактуры,  предъявляемые  поставщиками,  подлежат

      регистрации в книге покупок  в  хронологическом  порядке  по  мере

      оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).

          18. В случае использования в непроизводственной сфере  товара,

      по  которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение)

      суммы налога на добавленную стоимость,  в книге  покупок  делается

      запись,   корректирующая   эту  сумму  налога,  с  соответствующим

      уменьшением  итоговой   суммы   налога,   принимаемой   к   зачету

      (возмещению) в текущем отчетном периоде.

          19. Книга покупок должна  быть  прошнурована,  а  ее  страницы

      пронумерованы  и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью

      ведения    книги    осуществляется    руководителем    организации

      (предприятия) или уполномоченным им лицом.

          Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5  лет  с

      даты последней записи.

  

                        IV. Заключительные положения

  

         (введен Постановлением Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

  

          20.  Налогоплательщики  обеспечивают  себя  бланками  счетов -

      фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно.

          21.   Плательщики   налога   на  добавленную  стоимость  ведут

      достоверный  количественный  и номерной учет незаполненных бланков

      счетов - фактур.

          Все бланки счетов - фактур должны быть заранее пронумерованы.

          Нумерация  незаполненных  бланков счетов - фактур производится

      плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно.

          Номера  копий  счетов  - фактур  должны быть идентичны номерам

      оригиналов.

          22.  Пронумерованные  бланки  счетов - фактур используются для

      оформления   операций   по  отгрузке  товаров  (выполнению  работ,

      оказанию услуг) в порядке возрастания номеров.

          Нумерация  бланков  счетов  - фактур осуществляется в пределах

      отчетного года.

          Не  использованные  в текущем отчетном периоде пронумерованные

      бланки используются в следующем отчетном периоде.

          Нумерация  новых  бланков  счетов  - фактур  осуществляется  в

      порядке  возрастания  номеров,  начиная  с последнего присвоенного

      номера.

          В начале отчетного года нумерация начинается вновь с цифры 1.

          23.   Размножение   и передача  пронумерованных  незаполненных

      бланков  счетов  - фактур  другим организациям,  а также филиалам,

      отделениям   и  другим  обособленным  подразделениям  организаций,

      самостоятельно реализующим товары (работы, услуги), или физическим

      лицам запрещаются.

          Контроль   за   правильностью  учета  и использования  бланков

      счетов -    фактур    осуществляется   руководителем   организации

      (предприятия) или уполномоченным им лицом.

          24.  При наличии у плательщика налога на добавленную стоимость

      компьютерной формы учета допускается составление счетов - фактур с

      использованием компьютера. Изменения внешней формы счета - фактуры

      не   должны   нарушать   последовательности  расположения  и числа

      показателей, предусмотренных типовой формой счета - фактуры.

          25. При наличии большого количества покупателей (потребителей)

      или  поставщиков,  а  также  компьютерной  формы учета допускается

      ведение книги продаж (покупок) с использованием компьютера. В этом

      случае  по истечении отчетного периода,  но не позднее 20-го числа

      месяца,  следующего за отчетным месяцем (кварталом),  книга продаж

      (покупок)     распечатывается,     страницы     пронумеровываются,

      прошнуровываются и скрепляются печатью.

  

  

  

  

  

                                                          Приложение N 1

                                             к  Порядку ведения журналов

                                  счетов - фактур при расчетах по налогу

                                                на добавленную стоимость

  

          (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

                     (см. текст в предыдущей редакции)

  

                 СЧЕТ - ФАКТУРА N ____ от _______________           (1)

  

      Поставщик ___________________________________________________ (2)

      Адрес _______________________________________________________ (2а)

      Телефон _____________________________________________________ (2б)

      Идентификационный номер поставщика (ИНН) ____________________ (2в)

      Грузоотправитель и его адрес ________________________________ (3)

      Грузополучатель и его адрес _________________________________ (4)

      К платежно - расчетному документу N ___ от __________________ (5)

  

      Покупатель __________________________________________________ (6)

      Адрес _______________________________________________________ (6а)

      Телефон _____________________________________________________ (6б)

      Идентификационный номер покупателя (ИНН) ____________________ (6в)

      Дополнение (условия оплаты по  договору  (контракту),  способ

      отправления и т.п.) _________________________________________

      _____________________________________________________________ (7)

  

      -------------T----T------T----T------T-----T------T------T-----T-------¬

      ¦Наименование¦Ед. ¦Кол-во¦Цена¦В т.ч.¦Сумма¦В т.ч.¦Ставка¦Сумма¦Всего с¦

      ¦   товара   ¦изм.¦      ¦    ¦акциз ¦     ¦акциз ¦ НДС  ¦ НДС ¦  НДС  ¦

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      ¦      1     ¦ 2  ¦  3   ¦ 4  ¦  5   ¦  6  ¦  7   ¦  8   ¦  9  ¦  10   ¦

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      +------------+----+------+----+------+-----+------+------+-----+-------+

      ¦Всего к оплате (8)                  ¦     ¦      ¦      ¦     ¦       ¦

      L------------------------------------+-----+-------      L-----+--------

  

      Руководитель организации             Гл. бухгалтер

      (предприятия)

  

                                    М.П.

  

                                           Выдал

                                           (подпись ответственного

                                           лица от поставщика)

  

          Примечание. Без печати недействительно.

          Первый экземпляр (оригинал) - покупателю.

          Второй экземпляр (копия) - продавцу.

  

                     Состав показателей Счета - фактуры

  

          Построчно указываются следующие показатели:

          в строке 1 - номер Счета - фактуры и дата, когда он составлен;

          в  строке  2 -  полное или сокращенное наименование поставщика

      (при  этом  полное  или  сокращенное наименование должно полностью

      соответствовать записям в учредительных документах);

          в  строке  2а - сведения о поставщике товаров (работ,  услуг):

      юридический   адрес   поставщика  в соответствии  с учредительными

      документами;

          в  строке  2б  - действующий  номер  телефона  по юридическому

      адресу  поставщика  и действующий  номер  телефона по фактическому

      местонахождению;  при  совпадении  номеров указывается только один

      номер телефона;

          в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);

          в    строке    3  -  полное   или   сокращенное   наименование

      грузоотправителя  (при  этом  полное  или сокращенное наименование

      должно    полностью   соответствовать   записям   в  учредительных

      документах).  Если  поставщик  и грузоотправитель  - одно  и то же

      юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: "Он же".  Если

      поставщик  и грузоотправитель  не  являются  одним и тем же лицом,

      указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;

          в    строке    4  -  полное   или   сокращенное   наименование

      грузополучателя  (при  этом  полное  или  сокращенное наименование

      должно    полностью   соответствовать   записям   в  учредительных

      документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;

          в  строке  5 при  расчете  с помощью  расчетных документов,  к

      которым   прилагается  Счет  - фактура,   -  реквизиты  расчетного

      документа: его номер и дата составления;

          в  строке  6 -  полное или сокращенное наименование покупателя

      (при  этом  полное  или  сокращенное наименование должно полностью

      соответствовать записям в учредительных документах);

          в  строке  6а - сведения о покупателе товаров (работ,  услуг):

      юридический   адрес   покупателя  в соответствии  с учредительными

      документами;

          в  строке  6б  - действующий  номер  телефона  по юридическому

      адресу  покупателя  и действующий  номер  телефона по фактическому

      местонахождению.  При  совпадении  номеров указывается только один

      номер телефона;

          в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);

          в  строке  7 - дополнительные условия поставки,  которые могут

      касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета

      (в  безналичном  порядке,  расчеты наличными деньгами через кассу,

      поставка  товаров  по  товарообмену (бартеру),  расчеты векселями,

      казначейскими обязательствами и т.п.).

          Кроме   того,  в  графах 1 - 10  Счета  - фактуры  указываются

      следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах):

          в   графе   1 -  наименование  товаров  (работ,   услуг)  и их

      технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры,

      ГОСТы, параметры и т.п.;

          в  графе  2 -  принятая  по  данному  товару единица измерения

      (штуки, килограммы, метры и т.д.);

          в  графе  3 -  количество продаваемого (отгружаемого) по счету

      товара исходя из принятых по нему единиц измерения;

          в  графе  4 - цена товара по договору (контракту) за 1 единицу

      измерения   без   НДС   (в   случае   применения   государственных

      регулируемых цен (тарифов),  включающих в себя НДС, - цена (тариф)

      за  1 единицу  измерения  с НДС),   а  по  подакцизным  товарам  в

      графе 5 - сумма акциза;

          в  графе  6 -  стоимость всего количества данного наименования

      товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 7 - сумма акциза;

      если  Счет - фактура выписывается на выполненные работы (оказанные

      услуги),  то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС; при

      реализации товаров (работ,  услуг) по государственным регулируемым

      ценам  (тарифам),   включающим  в себя  НДС,   -  стоимость  всего

      количества  данного наименования товара (работы,  услуги) с учетом

      НДС;

          в графе 8 - ставка НДС (20 или 10 процентов), а при реализации

      товаров  (работ,  услуг)  по  государственным  регулируемым  ценам

      (тарифам),  включающим  в себя НДС,  - расчетная ставка (16,67 или

      9,09  процента).  В  случае  если  по  товарам (работам,  услугам)

      имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк;

          в графе 9 - сумма НДС,  исчисленная по данному товару (работе,

      услуге)  по  соответствующим  ставкам;  в  случае  освобождения от

      уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;

          в графе 10 - стоимость каждого вида товара (работы,  услуги) с

      НДС (или по освобождаемым - без НДС).

          По  Счету  - фактуре  по строке 8 подводятся итоговые суммы по

      графам 6, 7, 9 и 10.

  

  

  

  

  

                                                          Приложение N 2

                                     к Порядку ведения журналов счетов -

                                           фактур при расчетах по налогу

                                                на добавленную стоимость

  

          (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

                     (см. текст в предыдущей редакции)

  

                                КНИГА ПРОДАЖ

  

      Налогоплательщик - продавец ______________________________________

      Идентификационный номер налогоплательщика - продавца _____________

      Продажа за период с __________________ по ________________________

  

      --------T----------T--------T-------T-------T---------------------------------------¬

      ¦Дата и ¦ Наименов.¦Идентиф.¦ Дата  ¦ Всего ¦              В том числе              ¦

      ¦номер  ¦покупателя¦номер   ¦оплаты ¦продаж,+-------------------------T-------------+

      ¦счета -¦          ¦покупа- ¦счета -¦ вкл.  ¦   продажи, облагаемые   ¦ продажи, не ¦

      ¦фактуры¦          ¦теля    ¦фактуры¦  НДС  ¦    налогом по ставке    ¦ облагаемые  ¦

      ¦постав-¦          ¦        ¦постав.¦       +------------T------------+   налогом   ¦

      ¦щика   ¦          ¦        ¦       ¦       ¦20 процентов¦10 процентов+-----T-------+

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       ¦     (5)    ¦    (6)     ¦всего¦из них ¦

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       +------T-----+------T-----+     ¦  на   ¦

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       ¦стоим.¦сумма¦стоим.¦сумма¦     ¦экспорт¦

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       ¦продаж¦ НДС ¦продаж¦ НДС ¦     ¦       ¦

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       ¦ без  ¦     ¦ без  ¦     ¦     ¦       ¦

      ¦       ¦          ¦        ¦       ¦       ¦ НДС  ¦     ¦ НДС  ¦     ¦     ¦       ¦

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      ¦  (1)  ¦   (2)    ¦  (3)   ¦ (3а)  ¦  (4)  ¦ (5в) ¦(5б) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7) ¦ (7а)  ¦

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      +-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

      L-------+----------+--------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----+-------+

              ¦ВСЕГО                      ¦       ¦      ¦     ¦      ¦     ¦     ¦       ¦

              L---------------------------+-------+------+-----+------+-----+-----+--------

  

          Главный бухгалтер

  

                       Состав показателей Книги продаж

  

          В Книге продаж указываются:

          полное   или   сокращенное  наименование  налогоплательщика  -

      продавца,  которое  полностью  должно  соответствовать  записям  в

      учредительных документах;

          идентификационный номер налогоплательщика - продавца;

          отчетный  период  (месяц,   квартал),  в  котором  произведены

      продажи.

          Кроме того,  в графах 1 - 7а Книги продаж отражаются следующие

      показатели:

          в   графе   1  -  дата   и номер  счета  - фактуры  поставщика

      (продавца);

          в графе 2 - наименование покупателя согласно счету - фактуре;

          в  графе  3  -  идентификационный  номер  покупателя  согласно

      счету - фактуре;

          в графе За - дата оплаты счета - фактуры поставщика;

          в  графе 4 - итоговая сумма продаж по счету - фактуре, включая

      НДС;

          в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20

      процентов,  соответственно  в графе  5а - их стоимость без НДС,  в

      графе 5б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости продаж по ставке в

      размере  20  процентов  (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79

      процента);

          в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10

      процентов,  соответственно  в графе  6а - их стоимость без НДС,  в

      графе 6б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости продаж по ставке в

      размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);

          в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по счету - фактуре, не

      облагаемых налогом (из них на экспорт).

          За  каждый  отчетный  период  (месяц,  квартал) в Книге продаж

      подводятся итоги по графам 4,  5а,  5б,  6а,  6б,  7 и 7а, которые

      используются  при  составлении  расчета  (декларации) по налогу на

      добавленную стоимость.

  

  

  

  

  

                                                          Приложение N 3

                                             к  Порядку ведения журналов

                                  счетов - фактур при расчетах по налогу

                                                на добавленную стоимость

  

          (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.02.98 N 108)

                     (см. текст в предыдущей редакции)

  

                                КНИГА ПОКУПОК

  

      Налогоплательщик - покупатель ____________________________________

      Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя ___________

      Покупка за период с ___________________ по _______________________

  

      --------T-------T-------T-------T----------T--------T-------T----------------------------------¬

      ¦Дата и ¦Дата   ¦ Дата  ¦Дата   ¦Наименов. ¦Идентиф.¦Всего  ¦            В том числе           ¦

      ¦номер  ¦поступ.¦оплаты ¦оприхо-¦поставщика¦номер   ¦поку-  +-------------------------T--------+

      ¦счета -¦счета -¦счета -¦дования¦          ¦постав- ¦пок,   ¦   продажи, облагаемые   ¦покупки,¦

      ¦фактуры¦фактуры¦фактуры¦товара ¦          ¦щика    ¦вкл.   ¦    налогом по ставке    ¦не обла-¦

      ¦постав-¦от пос-¦постав.¦       ¦          ¦        ¦НДС    ¦                         ¦гаемые  ¦

      ¦щика   ¦тавщика¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦                         ¦налогом ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       +------------T------------+--------+

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦20 процентов¦10 процентов¦ всего  ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦     (7)    ¦    (8)     ¦        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       +------T-----+------T-----+        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦стоим.¦сумма¦стоим.¦сумма¦        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦поку- ¦ НДС ¦поку- ¦ НДС ¦        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦пок   ¦     ¦пок   ¦     ¦        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦без   ¦     ¦без   ¦     ¦        ¦

      ¦       ¦       ¦       ¦       ¦          ¦        ¦       ¦НДС   ¦     ¦НДС   ¦     ¦        ¦

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      ¦  (1)  ¦  (2)  ¦  (3)  ¦ (3а)  ¦   (4)    ¦  (5)   ¦  (6)  ¦ (7а) ¦(7б) ¦ (8а) ¦(8б) ¦  (9)   ¦

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      +-------+-------+-------+-------+----------+--------+-------+------+-----+------+-----+--------+

      ¦                       ¦           ВСЕГО           ¦       ¦      ¦     ¦      ¦     ¦        ¦

      L-----------------------+---------------------------+-------+------+-----+------+-----+---------

  

          Главный бухгалтер

  

                      Состав показателей Книги покупок

  

          В Книге покупок указываются:

          полное   или   сокращенное  наименование  налогоплательщика  -

      покупателя,  которое  должно  полностью  соответствовать записям в

      учредительных документах;

          идентификационный номер налогоплательщика - покупателя;

          отчетный  период  (месяц,   квартал),  в  котором  произведены

      покупки.

          Кроме того,  в графах 1 - 9 Книги покупок отражаются следующие

      показатели:

          в графе 1 - дата и номер счета - фактуры поставщика;

          в графе 2 - дата поступления счета - фактуры от поставщика;

          в графе 3 - дата оплаты покупок;

          в  графе  3а  - дата оприходования товаров,  выполнения работ,

      оказания услуг;

          в графе 4 - наименование поставщика;

          в графе 5 - идентификационный номер поставщика;

          в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету - фактуре, включая

      НДС;

          в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по  ставке  в  размере

      20 процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);

          в графе 7а - стоимость покупок без НДС;

          в  графе  7б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости покупок по

      ставке  в размере  20  процентов  (расчетным ставкам 16,67 и 13,79

      процента);

          в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по  ставке  в  размере

      10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);

          в графе 8а - стоимость покупок без НДС;

          в  графе  8б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости покупок по

      ставке  в  размере   10  процентов  (расчетной  ставке  в  размере

      9,09 процента);

          в  графе  9 -  итоговая  сумма  покупок  по  счету  - фактуре,

      освобождаемых от НДС.

          За  каждый  отчетный  период (месяц,  квартал) в Книге покупок

      подводятся  итоги  по  графам  6,  7а,  7б,  8а,  8б и 9,  которые

      используются  при  составлении  расчета  (декларации) по налогу на

      добавленную стоимость.